引言：2018年1月23日，基金业协会发布了《关于转发<非居民金融账户涉税信息报送规范>的通知》，瞬间私募行业热闹不已，各大公众号、朋友圈都扎堆说申报。其实，对于私募来说更重要的两件事是：2018年5月31日前，CRS注册和零申报。

经过与CRS金融账户涉税信息自动交换的数次邮件沟通确认，部分系统功能尚未完全开通，请关注最新的通知。

在2018年1月23日，协会发布了《关于转发<非居民金融账户涉税信息报送规范>的通知》。

私募如何判断可否“零申报”？

“到底私募如何零申报？零申报的条件是什么？”零申报最根本的判断就是：私募机构是否存在“非居民”客户。

换言之，只要私募机构没有“非居民”客户的，就可以“零申报”了；反之， 如果私募拥有“非居民”客户的，肯定就不是零申报了，应按规范填写信息，生成XML格式的文件，并使用小工具签名加密后，在网页上传文件。（具体操作文件可查阅《非居民金融账户涉税信息报送规范》.pdf）

私募如何判断“非居民”？

那么，什么是“非居民”？“非居民”指中国税收居民以外的个人、企业和其他组织，但不包括政府机构、国际组织、中央银行、金融机构或者在证券市场上市交易的公司及其关联机构。前述证券市场是指被所在地政府认可和监管的证券市场。中国税收居民是指中国税法规定的居民企业或者居民个人。

根据上述情况，由于私募管理人服务的投资者中国的税收居民，所以，据税务的专业人士分析，私募机构90%以上或者更高比例的投资者不是“非居民”，所以大部分私募机构需要进行“零申报”。

私募如何“零申报”？

那么，私募机构符合没有“非居民”客户的零申报要求，但又应当如何操作来申请“零申报”呢？

第一，收集全部声明文件，完成尽调结果

由于是否存在非居民客户，应是完成全部尽职调查的结果。以《办法》正式实施的2017年7月1日为界。

对于2017年7月1日之后开立的账户，需全部收集声明文件并保留。由于在我国境内金融机构开立账户的个人和机构绝大部分为中国税收居民，填写声明文件时仅需勾选“中国税收居民”即可。

对于2017年7月1日之前已经开立的账户，金融机构根据留存资料确认账户持有人的税收居民身份，极少数不能确认的需要个人和机构配合提供材料。

    以下样表文件来源于《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的公告。

1.个人税收居民身份声明文件（样表）

2.机构税收居民身份声明文件（样表）

3.控制人税收居民身份声明文件（样表）

第二，无需报送，点击“零申报”按钮即可

经尽调完成后，符合没有“非居民”客户的零申报要求的。收集的声明文件不需要报送。可通过登陆“多边税务数据服务平台”的系统登录地址（https://aeoi.chinatax.gov.cn:7788/login/），在该页面会有一个“零申报”的按钮，点一下就可以。

注*：目前，系统登录报送端口暂未开通，经与CRS邮件确认，预计在4月份开放测试，5月份正式报送。

第一：注册账户

1. 系统账户注册的总体流程如下图：

2. 系统账户注册的详细流程如下图：

3. 系统账户注册流程（自行报送信息的金融机构）

第一步：系统用户基本信息注册

登录“多边税务数据服务平台”（入口： https://aeoi.chinatax.gov.cn:8899/reg），进入注册系统账户页面，填写系统用户信息。（机构类型选择金融机构）

第二步：填写金融机构信息

第三步：系统提示“是否添加金融机构”

a) 如果为其他金融机构代报信息，点“是”继续添加其他金融机构信息；

b) 如果只为本机构报送信息，或已完成所有金融机构信息填报，点“否”完成注册。

第四步：系统提示“注册申请已提交，请等待邮件通知”

第五步：审批完毕后，以邮件发送“金融机构编码”

第二：登录前准备（从本部分开始，经在1月26日，与CRS金融账户涉税信息自动交换确认，系功能尚未开通，请最新通知）

1.  申请税务数字证书

打开系统登录页面需使用税务数字证书（UKEY 或金税盘）。 已经申领了证书的，可以使用已有的证书。

UKEY样例

金税盘样例

2. 安装安全客户端控件

1) 下载“应用安全支撑平台安全客户端控件”，关闭所有浏览器，双击安 装程序，完成安装。

2) 打开浏览器--Internet 选项，将两个关于 ActiveX 的安全选项（“对未标 记为可安全执行脚本的 ActiveX 控件初始化并执行脚本”和“下载未签 名的 ActiveX 控件”）设置为“启用”或“提示”（见下图）。

第三：登录流程

1.  电脑连接税务数字证书，打开 IE 浏览器。

2.  打开登陆网址--跳出证书确认页面--点击“确定”--跳出输入密码页面-- 输入税务数字证书密码--点击“确定”。

3. 如果提示安全证书问题，点击“继续浏览网站”。

4. 再次提示确认证书，点击“确认”。

5. 显示登陆页面，按提示运行加载项“Cryp_Ctl.ocx”（不安装控件无法成 功登陆）。

6. 输入用户名、密码和税务数字证书密码，点击“登录”，跳转至登录后的页面

第四：点击“零申报”按钮

注*：目前系统报送端口暂未开通，经1月26日与CRS邮件确认，预计在4月份开放测试，5月份正式报送。